Компенсация при покупке квартиры в ипотеку

Автор: | 13.01.2019

Содержание:

Получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

Одним из самых часто задаваемых вопросов является вопрос о том, на вычет в каком размере можно рассчитывать в случае покупки жилья в ипотеку. Поэтому в данной статье мы подробно рассмотрим особенности получения имущественного вычета при покупке жилья с привлечением кредитных средств.

Основной вычет

При покупке квартиры/дома с использованием ипотечных средств Вы можете получить два налоговых вычета: основной вычет (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ) и вычет по ипотечным процентам (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Основной вычет при приобретении квартиры в ипотеку ничем не отличается от вычета при обычной покупке. Мы не будем рассматривать его подробно, а лишь напомним основные моменты:

  • максимальный размер вычета составляет 2 млн. руб. (вернуть вы сможете 13% от этой суммы — 260 тыс. руб.) (подробнее «Размер вычета при покупке жилья»)
  • право на вычет возникает после получения акта приема-передачи квартиры (при покупке по договору долевого участия) или даты оформления права собственности согласно выписке из ЕГРН (при покупке по договору купли-продажи). Подавать документы на вычет в налоговый орган можно по окончанию года, когда возникло на него право (подробнее «Информация об имущественном вычете»,«Когда возникает право вычета»)
  • в вычет можно включить как свои так и заемные средства (с юридической точки зрения кредитные средства также считаются Вашими расходами).

Список необходимых документов и процесс получения вычета описаны в статьях: «Список документов для получения вычета» и «Процесс получения вычета».

Пример: В 2017 году Дежнев Г.С. взял в банке ипотечный кредит в размере 2 млн.руб. и купил квартиру стоимостью 2 200 000 руб. (свидетельство о регистрации права собственности было оформлено также в 2015 году). В 2018 году Дежнев Г.С. подал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заявил основной вычет в максимальном размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс.руб), несмотря на то, что личных средств Дежнев потратил только 200 тыс.руб. Также он может заявить вычет по ипотечным процентам (его мы рассмотрим далее).

Вычет по ипотечным процентам

При покупке жилья в ипотеку кроме основного вычета Вы также можете получить вычет по уплаченным кредитным процентам (вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке).

Заметка: Ваши выплаты по ипотеке делятся на две части: выплата основного долга и выплата кредитных процентов. Данный вычет Вы можете получить только по выплатам по кредитным процентам (выплаты по основному долгу в вычет не войдут).

  1. Право на вычет по ипотечным процентам возникает только в момент возникновения права основного вычета. При этом если ипотека оформлена ранее года, в котором была получена выписка из ЕГРН (или акт приема-передачи), то в состав вычета все равно можно включить все уплаченные Вами проценты с первых платежей ипотеки.

Пример: В 2013 году Бельский Г.И. оформил ипотеку и заключил договор долевого участия на строительство квартиры, а в 2016 году он получил акт приема-передачи квартиры. В этом случае обратиться в налоговую инспекцию за вычетом Бельский Г.И. может только в 2017 году (несмотря на то, что ипотека выплачивалась с 2013 года). При этом получить вычет он сможет по всем фактически уплаченным процентам (с 2013 года).

Максимальный размер вычета по ипотечным процентам составляет 3 млн. руб. (к возврату 390 тыс.руб.).

Заметка: если кредитный договор заключен до 1 января 2014 года, то применяются старые нормы, и размер вычета по кредитным процентам не ограничен.

Пример: В 2016 году Уланова Н.Н. взяла в банке ипотечный кредит 10 млн.руб. и купила квартиру стоимостью 12 млн.руб. За 2016-2017 годы Уланова Н.Н. заплатила 4 млн.руб. ипотечных процентов. В 2018 году Уланова Н.Н. подала в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заявила основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по кредитным процентам в размере максимальной суммы 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.).

Заявить к вычету можно только фактически уплаченные ипотечные проценты за прошлые календарные годы.

Пример: В июне 2016 года Гречихин С.Д. взял ипотеку и купил квартиру. В 2017 году он может подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2016 год для получения основного вычета и вычета по процентам, уплаченным с июля до декабря 2016 года. В 2018 году Гречихин С.Д. сможет подать документы за 2017 год (в декларации добавить уплаченные проценты в 2017 году), в 2019 году – за 2018 год, и т.д.

По каким кредитам и займам можно получить вычет по процентам?

Вычет по кредитным процентам можно получить не только по договорам ипотеки, а по любому целевому займу, направленному на приобретение/строительство жилья (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). Например, если Вы взяли займ у работодателя и в договоре написано, что займ будет потрачен на покупку конкретной квартиры, то Вы сможете получить налоговый вычет по выплачиваемым кредитным процентам. Если такой записи в договоре не будет, то,несмотря на то, что Вы потратили займ на покупку жилья, вычет Вы получить не сможете (Письмо Минфина от 08.04.2016 №03-04-05/20053).

Пример: В 2018 году Шилова К.О. взяла займ у организации на покупку квартиры. В договоре четко указано, что займ потрачен на покупку конкретной квартиры, поэтому Шилова К.О. сможет получить вычет по кредитным процентам.

Пример: В 2018 году Тамарина Э.М. купила квартиру за 2 млн.руб. с привлечением кредита на потребительские цели в сумме 1 млн.руб. Так как кредит не является целевым на покупку квартиры, Тамарина Э.М. сможет получить имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а вычетом по процентам воспользоваться не сможет.

Документы для оформления вычета по ипотечным процентам

Для получения вычета по ипотечным процентам в дополнение к основным документам по сделке (см. «Документы») Вам нужно будет представить в налоговую инспекцию копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах. Справку можно получить в банке, в котором Вы оформляли ипотеку. В некоторых банках справку выдают сразу, а в некоторых через несколько дней после письменного запроса (это лучше уточнить в своем банке).

Иногда в налоговом органе могут также запросить платежные документы по оплате ипотечных процентов (платежные поручения, выписку из банка, квитанции и т.п.). В этом случае можно либо предоставить документы (если они в наличии), или сослаться на письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected], где указано, что справки об уплаченных процентах из банка достаточно и дополнительных платежных документов для получения вычета не требуется.

Обязательно ли заявлять вычет по кредитным процентам сразу?

Если Вы еще не исчерпали основной вычет, то Вы можете сразу не заявлять вычет по ипотечным процентам (чтобы не подавать в налоговый орган дополнительные документы). Как только основной вычет у Вас будет исчерпан, Вы сможете добавить в декларацию информацию о вычете по кредитным процентам (и приложить соответствующие документы).

Пример: В 2016 году Хавина М.В. купила квартиру в ипотеку за 3 млн.руб. Доходы Хавиной М.В. составляют 800 тыс.руб. в год (сумма удержанного налога за год 104 000 руб.). В этом случае в 2017 году она сможет заявить основной вычет (так как не имеет смысла заявлять проценты). В 2018 году Хавина М.В. продолжит получать основной вычет. В 2019 году, так как основной вычет будет исчерпан, она добавит в декларацию данные об уплаченных процентах с начала выплат (с 2016 года).

Обязательно ли подавать документы на вычет каждый год?

Часто складывается ситуация, когда основной вычет уже исчерпан, а сумма, выплачиваемых процентов по ипотеке довольно небольшая. В этом случае Вы можете не подавать документы в налоговый орган каждый календарный год (чтобы сэкономить время), а подавать раз в несколько лет, включив в декларацию все уплаченные за эти годы проценты.

Пример: В 2015 году Детнев Л.П. купил квартиру в ипотеку. Согласно условиям ипотеки,он ежегодно выплачивает ипотечных процентов на сумму 100 000 руб. Доходы Детнева Л.П. в год превышают 2 млн. руб. В 2016 году Детнев подал документы в налоговый орган и получил основной вычет и вычет по процентам, уплаченным за 2015 году. В 2017 году Детнев может не подавать декларацию, а подождать несколько лет и заявить все проценты сразу: например, подать документы в 2019 году и получить вычет по процентам, уплаченным в 2016, 2017 и 2018 годах.

Вычет по процентам при перекредитовании (рефинансировании кредита)

В случае рефинансирования кредита в другом банке Вы можете получить вычет по процентам и по первоначальному и по новому кредиту (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). При этом важно, чтобы в новом договоре было явно отмечено,что он выдан для рефинансирования прошлого (целевого) кредита.

Пример: Голованов И.В. купил квартиру в 2015 году стоимостью 3 млн.руб. (из них 1 млн.руб. собственных средств, а 2 млн.руб. заемных). В 2016 году он осуществил рефинансирование кредита в другом банке. Тогда при получении вычета по процентам Голованов И.В. сможет учесть проценты, выплаченные по первому и второму кредитам.

Процесс получения вычета

Процесс получения вычета по ипотечным процентам не отличается от получения основного вычета и подробно рассмотрен в статьях:«Процесс получения вычета», «Получение имущественного вычета через работодателя».

Как получить компенсацию за ипотеку по «программе Путина»

Москва, 6 февраля. Российские власти в рамках выполнения поручения Владимира Путина по улучшению жилищных условий гарантируют для каждого гражданина компенсанцию по так называемой «детской» ипотеке и по президентской программе.

В Интернете появляется все больше информации по «детской ипотеке» и по «программе Путина», которую могут получить молодые семьи под низкий процент, в точности, под 6% годовых. Во исполнение президентских поручений российские власти гарантируют гражданам компенсировать часть затрат на улучшение жилищных условий. В данном материале разъясняются детали, как получить компенсацию за ипотеку по «программе Путина».

Известно, что при покупке квартиры по ипотеке стоимостью от четырех миллионов рублей молодая семья может вернуть 910 тысяч рублей. Расчет был сделан для семьи без льготной ипотеке. Первый вычет производится на основании пункта 1 части 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Россиянин имеет право на получение одноразового имущественного налогового вычета при покупке жилья, стоимость которого не превышает 2 млн рублей.

Если стоимость квартиры или земельного участка с домом меньше названной суммы, то оставшаяся часть компенсации может быть использована при покупке еще одного жилья. Размер вычета — 13% от суммы, то есть 260 тыс рублей. Второй вычет производится на основании пункта 4 части 3 и части 4 Налогового кодекса. Россияне могут получить налоговый вычет с расходов по процентам ипотеки в размере 13% с суммы переплаты, но не выше 3 млн рублей, в частности, это составит 390 тысяч рублей.

Как отмечают «Невские новости», есть ряд нюансов: оба родители при оформлении кредита должны внести в документ пункт о Солидарных обязательствах (часть 1 статья 322 ГК РФ). Это необходимо для получения двух компенсаций — мать и отец ребенка должны взять одну ипотеку, тогда возврат составит 520 тыс рублей.

Еще важный момент — для имущественного вычета необходимо трудоустройство обоих получателей, поскольку выплаты возвращаются из удержанных 13% НДФЛ. По расчетам издания, выгодным будет ипотека на квартиру в 4 млн рублей со ставкой 10% годовых на 14 лет. Тогда компенсация составит 910 тысяч рублей.

​Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Приобретая недвижимость в ипотеку, заемщик оказывается в многолетней долговой зависимости. Облегчить кредитное бремя призван налоговый вычет, право на который получает каждый ипотекополучатель.

Оформление налогового вычета – это многоступенчатое действие, при котором заемщику понадобится собрать внушительный перечень документов и представить их в налоговую для осуществления процедуры.

Понятие имущественного вычета

Налоговое законодательство РФ предусматривает не только ставки для взимания сборов с физических и юридических лиц. В нем существует и такое понятие, как вычет. Данный термин определяет процесс, когда с граждан, работающих на официальных началах и уплачивающих регулярно НДФЛ, снимается часть налогового бремени. Вычеты производятся по различным поводам, в частности, НК РФ предусматривает ряд причин для их применения.

Существует несколько блоков налоговых вычетов:

  1. Стандартные.
  2. Социальные.
  3. Имущественные.
  4. Профессиональные.

Каждый из них имеет свои условия для получения и требования к оформлению.

Наиболее значительным по финансовым результатам является имущественный вычет. С его помощью можно возместить часть денежных расходов, которые были понесены при покупке недвижимости или строительства жилья. Иногда материальную компенсацию можно получить даже за проведенный в квартире или доме ремонт.

Нормативное регулирование

Право на имущественный вычет закреплено статьей 220 Налогового кодекса РФ. Этот нормативно-законодательный акт предусматривает максимальные суммы, с которых можно получить денежный возврат. Для граждан существует законная возможность вернуть часть денег при условии, что они являются резидентами РФ и получают заработную плату под 13% налоговую ставку. Компенсировать часть вложенных денег можно при:

  1. Покупке недвижимости за собственные средства.
  2. Приобретение жилого имущества посредством ипотечного займа.
  3. Участие в долевом строительстве.

С 2014 года действует система суммирования стоимости приобретенной недвижимости, что значительно расширило спектр применения данной возможности. Если имущество покупается супругами в законном браке, то они могут оба претендовать на получение налоговой льготы.

Покупка жилья в ипотеку

Далеко не все граждане могут накопить денег на приобретение жилой недвижимости. Поэтому для людей были разработаны программы ипотечного кредитования, которые позволяют приобрести квартиру или дом в рассрочку. Покупка производится только в том случае, если гражданин соответствует требованиям банка и имеет достаточный уровень доходов для ежемесячного погашения взятого кредита. Суть ипотеки заключается в том, что кредитная организация за собственные средства покупает заемщику выбранное помещение, а он частями каждый месяц возмещает взятую сумму и платит проценты за пользование деньгами.

Ипотечное кредитование позволяет человеку получить в свое распоряжение жилье до того, как он за него расплатится. Обязательным условием для оформления займа является наличие определенного количества собственных средств, которые вкладываются в имущество путем внесения первоначального взноса. Кредитные организации устанавливают минимальный размер таких капиталовложений, чаще всего он варьируется в пределах 15-20% от стоимости квартиры. Некоторые банки позволяют брать ипотеку без первоначального взноса или выплачивать его при помощи материнского капитала.

Размер налогового вычета

Несмотря на то, что первоначальные вложения в приобретение недвижимости могут равняться нулю, покупатель имеет право претендовать на налоговый вычет. В случае оформления ипотечного кредита имущественный налоговый вычет делится на две категории:

  1. За стоимость жилья.
  2. За уплаченные по кредиту проценты.

Каждый пункт имеет свои ограничения по сумме. Получить вычет за купленную недвижимость можно не более чем за 2 миллиона рублей. Чтобы посчитать конечную сумму, применяется ставка 13%, поэтому максимальной суммой возврата подоходного налога может стать 260 000 рублей. Даже если помещение стоило дороже, к расчету берется только 2 миллиона рублей. Если кредит взят семейной парой, то один из супругов может получить вычет за 2 миллиона и второй за столько же или за оставшуюся сумму стоимости. Такая возможность есть только у тех пар, где оба супруга работают, а значит, отчисляют НДФЛ 13% каждый месяц.

С общей суммы уплаченных процентов за пользование банковским займом также можно получить налоговый вычет. Считается он отдельно, а предельная его сумма даже выше чем установлена на основной долг и равняется 3 000 000 рублей.

Рассчитать точную сумму вычета также можно, используя специальный онлайн-калькулятор, который облегчит для вас задачу.

Случаи, когда вычет получить нельзя

Важно помнить, что эта преференция дает право получить назад 13% подоходного налога с суммы, не превышающей двух миллионов рублей. Но далеко не всегда покупка квартиры сопровождается походом в налоговую инспекцию с целью возвращения себе определенной уплаченной суммы средств. Письмо Минфина РФ № 03-04/25014 от 26 апреля 2017 года разъясняет случаи, когда рассчитывать на налоговые льготы не стоит. В список исключений входят следующие ситуации:

  1. Жилплощадь была приобретена частично за счет денежных средств, вложенных другими людьми, например, работодателя или иных лиц.
  2. Стоимость недвижимости могла выплачиваться частично или полностью сертификатом на материнский капитал.
  3. Помещение было получено по программе господдержки семей с детьми.
  4. Квартира приобретена с использованием денег, взятых из бюджета РФ.
  5. Договор купли-продажи был заключен между родственниками.

Следует помнить о том, что рассчитывать на налоговую преференцию могут исключительно граждане РФ, которые ранее не пользовались такой возможностью. Все перечисленные условия актуальны лишь в том случае, если заявитель имел официальные доходы в этом году и отчислял с них положенную ставку НДФЛ.

Использование маткапитала

Получить налоговый вычет – это значит вернуть те деньги, которые были удержаны с доходов покупателя недвижимости. Соответственно владелец может претендовать лишь на те средства, которые были им лично вложены в жилплощадь или взяты взаймы у кредитной организации. А вот рассчитывать на возврат 13% с государственной субсидии, коей и является материнский капитал, не правомерно.

Материнский капитал – это сертификат на определенную сумму денежных средств, который выдается родителям после рождения второго ребенка. Эти деньги имеют целевое назначение и могут быть потрачены исключительно в установленных направлениях:

  1. Покупку недвижимости.
  2. Образование детей.
  3. Формирование дополнительных пенсионных средств для матери.

В большинстве случаев сертификат пускается на приобретение жилплощади. С его помощью можно:

  1. Полностью или частично оплатить помещение, используя собственные средства в качестве дополнения.
  2. Оформлять ипотеку, погасив материнским капиталом первоначальный взнос по ней.
  3. Погасить часть основного долга или процентов за пользование ипотечным займом.
  4. Вступить в долевое строительство.

Использование сертификата не говорит о том, что права на имущественный вычет семья автоматически лишается. Но получить его с суммы сертификата не выйдет.

Покупка жилья у родственника

В пункте 5 статье 220 НК РФ указано ограничение на право получения налоговой льготы при покупке недвижимости у взаимозависимых физических лиц. Таковыми, согласно статье 105.1 НК, являются:

  1. Супруги.
  2. Родители или официальные усыновители.
  3. Дети.
  4. Родные и неродные братья и сестры.
  5. Попечители и подопечные.

Сделка, зафиксированная между двумя взаимозависимыми сторонами, не позволяет рассчитывать на получение указанной ранее преференции. Но ограничение касается исключительно договоров купли-продажи. А вот при подписании соглашения о праве переуступки требований получить налоговый вычет вполне возможно.

Для проверки сведений о наличии взаимозависимости налоговая инспекция прибегает к самостоятельному анализу предоставленных данных. Если факт родства будет подтвержден, то в праве будет отказано.

Варианты получения вычета

Налоговый кодекс РФ регламентирует случаи получения имущественного вычета, а также прописывает варианты его предоставления. В статье 220 НК указано, что для получения льготы нужно:

  1. Обратиться напрямую в налоговую инспекцию по месту своей регистрации.
  2. Подать заявление работодателю на произведение расчетов и полное оформление преференции.

Обратите внимание, что инициатива всегда исходит от покупателя недвижимости. Ни работодатель, ни налоговый инспектор не обязаны предоставлять льготу, если не было подано заявление, подкрепленное документальными доказательствами.

Каждый вариант подачи документации имеет свои преимущества и недостатки. Их следует обстоятельно взвесить до того, как заявление будет передано, потому что процедура довольно длительная и трудоемкая в обоих случаях.

В налоговой инспекции

Каждый налогоплательщик может провести процедура возврата уплаченного НДФЛ при покупке недвижимости, обратившись непосредственно в ИФНС. Подача заявления в налоговую инспекцию позволяет воспользоваться следующими плюсами процесса:

  1. Расчет суммы вычета может быть произведен по всем доходам налогоплательщика, а не только по заработной плате у работодателя. Например, если покупатель жилья является дополнительно индивидуальным предпринимателем и уплачивает налог по ОСНО. Также в расчет могут быть включены налоги, уплаченные с продажи недвижимости, которая находилась в собственности менее трех лет или за сдачу в аренду каких-либо помещений.
  2. При возникновении права на имущественный вычет можно получить всю сумму НДФЛ за год.
  3. Смена работодателя за учетный период не имеет значения, берутся в расчет все места работы.
  4. Нет нужды ставить в известность нанимателя о приобретении жилплощади, что для многих граждан является основным фактором.

Несмотря на огромное количество плюсов, есть и существенные минусы такого обращения:

  1. Длительный период проверки поданной документации. В отличие от работодателя налоговый инспектор рассматривает заявление в четыре раза дольше, а именно четыре месяца вместо одного.
  2. Подать документы на рассмотрение в ИФНС можно лишь по окончании отчетного года, в котором возникло право на получение льготы.
  3. Список бумаг дополняется декларацией по форме 3-НДФЛ и справкой 2-НДФЛ.

В остальном процедура получения вычета не слишком сложная. Собирается пакет документов и вместе с заявлением подается в ИФНС по месту регистрации. В дальнейшем остается лишь ждать, когда положенный срок проверки закончится, и деньги будут возвращены налогоплательщику.

По месту работы

Наличие стабильной работы на протяжении последних лет и отсутствие иных источников дохода дает возможность налогоплательщику упростить процесс расчета налогового вычета. Обращение в ИФНС напрямую возможно лишь после окончания отчетного года, а вот к работодателю прийти с заявлением можно в любое время, если речь идет о:

  1. Покупке готового жилья за собственные или заемные средства.
  2. Вступление в долевое строительство по программе ипотечного кредитования.
  3. В связи с уплатой процентов за пользование заемными банковскими средствами.

Процесс получения льготы состоит из нескольких этапов:

  1. Сбор необходимых бумаг.
  2. Написание заявления.
  3. Ожидание ответа в течение одного месяца.

При принятии работодателем положительного решения средства возвращаются частями, а не полной суммы.

При расчете заработной платы бухгалтер не будет удерживать подоходный налог вплоть до того момента, как сумма вычета полностью не возвратится собственнику недвижимости.

Список документов

Сбор документов должен начинаться только после того, как покупатель квартиры определится со способом их дальнейшей подачи. Это крайне важно, потому что список изменяется в зависимости от выбранного варианта. В основной перечень, который понадобится и в том, и в другом случае, входят:

  1. Копия удостоверения личности заявителя.
  2. Свидетельство на право собственности, подтверждающее факт приобретения имущества.
  3. Договор ипотечного займа.
  4. Заявление.

Когда речь идет о погашении процентов по займу, дополнительно придется предоставить:

  1. Распечатанный график погашения взятого кредита с указанными суммами процентных ставок.
  2. Справка с банка о сумме фактически уплаченных процентов на сегодняшний день.

При обращении непосредственно в налоговую инспекцию придется дополнить уже имеющийся список:

  1. Декларацией 3-НДФЛ.
  2. Справкой о доходах по форме 2-НДФЛ со всех мест их получения.

Во всех случаях налогоплательщик обязан документально подтвердить уровень своих доходов и размер затраченных на покупку средств.

Составление заявления

Заявление пишется налогоплательщиком в произвольной форме. В бланке следует обязательно указать следующие нюансы:

  1. Название организации-работодателя или данные об отделении ИФНС, куда подается бумага.
  2. ФИО заявителя.
  3. Полные паспортные данные подателя.
  4. Индивидуальный номер налогоплательщика.
  5. Адрес его регистрации.
  6. Контактный номер телефона.
  7. Наименование бланка – «Заявление».
  8. В тексте документа выражается просьба о подтверждении права на получение имущественного вычета.
  9. Ссылка на статью 220 НК РФ.
  10. Указание отчетного периода, который будет принят к расчету.
  11. Сумма стоимости недвижимости, с которой будет высчитываться размер.
  12. При подаче заявки в ИФНС дополнительно указывается наименование работодателя, где налогоплательщик подразумевает воспользоваться правом на получение льготы.
  13. Перечень приложенных документов.
  14. Дата подачи бланка.
  15. Личная подпись и ее расшифровка.

Заявление пишется в одном экземпляре и подается вместе с остальными документами.

Подача налоговой декларации

Обращаясь в налоговую инспекцию, собственник недвижимости должен в обязательном порядке заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Этот документ содержит в себе сведения обо всех доходах, полученных гражданином за истекший период. В бланке указываются не только суммы полученные, но и размер налоговых отчислений, которые уже уплачены. Если в декларации указаны статьи доходов, с которых НДФЛ еще не было выплачено, то эти суммы также следует прописать отдельно.

Заполнение декларации о доходах требует определенного навыка. Внести все сведения самостоятельно без посторонней подсказки впервые довольно сложно. При необходимости налогоплательщик может обратиться за помощью к своему налоговому инспектору, который обязан не только дать исчерпывающие объяснения, но и помочь с внесением данных.

Декларация подается на унифицированном бланке, со строгим соблюдением всех требований к занесению сведений. Заполненный образец по форме 3-НДФЛ прилагается к статье.

Срок получения денег

Способы получения денежных средств по имущественному вычету, как и их сроки, отличаются друг от друга в зависимости от выбранной стратегии подачи заявления. Наиболее быстро воспользоваться правом на получение льготы можно, обратившись напрямую к работодателю. В этом случае:

  1. Заявление может быть подано сразу после покупки недвижимости.
  2. Срок проверки составит всего 30 дней, после чего денежные средства будут возвращены.

При обращении в ИФНС сроки затягиваются. Во-первых, подать декларацию, сопутствующую документацию и заявление можно по окончании отчетного года. Во-вторых, налоговая инспекция проводит камеральную проверку, которая длится 90 дней. По истечении трех месяцев МФНС дается еще 30 дней на перечисление денежных средств на личный счет налогоплательщика.

Особенности вычета при долевом участии

Покупка строящихся квартир на первичном рынке у застройщика предполагает внесение денежных средств частями. До сдачи объекта в эксплуатацию будущий собственник обязан произвести выплату полной стоимости квартиры. Чтобы получить налоговый вычет при долевом строительстве, необходимо предоставить:

  1. Договор долевого участия, с указанием суммы уже уплаченных средств.
  2. Передаточный акт с указанием права на владение помещением, в том случае, если объект еще не сдан в эксплуатацию.

Право на получение налоговой льготы наступает лишь после того, как будет подписан акт приемки помещения. До этого момента жилплощадь фактически принадлежит застройщику, а значит и речь о возмещении уже вложенных средств идти не может. Наличие предварительного акта приема-передачи не может являться основанием для начисления преференции.

Налоговый вычет для супругов

Многие семейные пары покупают жилплощадь на основании долевого участия и являются созаемщиками. Такой подход позволяет иметь равные права для вложения средств в квартиру и для владения ею. Более того, при долевом участии сразу двое, муж и жена, могут претендовать на налоговый вычет. Такой подход осуществим, если оба супруга работают в данный момент и имели доходы за прошедший год.

К примеру, квартира стоила 2 900 000 рублей. Тогда один из супругов может претендовать на вычет из суммы два миллиона, а другой из оставшихся 900 тысяч рублей. Но распределение долей остается исключительно на усмотрение супругов и зависит от:

  1. Размера доходов обоих.
  2. Выбранный способ получения выплаченного НДФЛ обратно.
  3. Будущие планы семейной пары.

Каждая из сторон собирает пакет бумаг, в которой должны быть платежные документы, доказывающие понесенным материальные траты.

Образцы документов

Оформление налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

Ипотека – серьезное бремя для каждой семьи. Собрав достаточный пакет документов, можно получить налоговый вычет 13% от уплаты стоимости жилья и даже банковских процентов.

Как только человек начинает платить ипотечный кредит, от всех налогов, перечисленных государству, можно вернуть 13%. Действие допустимо ежегодно, пока сумма возврата НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку не достигнет 13% от общей стоимости жилплощади. Процент от банковской стоимости кредита тоже разрешается возвращать. Процесс происходит раз в год, после подачи декларации.

На что можно претендовать

Оформить налоговый вычет может как собственник жилья, получивший ипотеку, так и его супруг. Для этого необходимо получать официальную зарплату и уплачивать налоги, поскольку средства возвращаются от суммы, перечисленной государству в счет налогов. Подача документов осуществляется в год, когда в государственном реестре появилась соответствующая запись о передаче прав на имущество в пользу заявителя. Можно получить:

  • Основной имущественный вычет. Он составляет 13% от стоимости купленной квартиры. Максимально возможная сумма – 260000 руб. за год.
  • Компенсацию с процентов, которые собственник уплачивает по ипотечному кредиту. Отчисляется тоже 13%. С 2014 года действует ограничение, максимальное число – 390000 руб. Оно действует и в 2018 году. Кредиты, оформленные ранее, такого ограничения не имеют.
  • Возврат за средства, потраченные на ремонт, если квартира куплена в новостройке без внутренней отделки.

Сначала используется получение имущественной налоговой льготы, и только в тот год, когда средства по нему заканчиваются выбираться, оформляется компенсация на проценты по ипотеке.

До 2014 года возможно было получить вычет на всю сумму стоимости приобретенной жилплощади. С 2014 года цифра налоговой компенсации ограничивалась 3000 000 руб. Если сумма покупки ниже, то с фактической стоимости. Если кредит был взят на сумму, превышающую подтвержденную стоимость покупки, начисление средств к возврату будут касаться только суммы, которую было уплачено за жилье.

После 2014 года можно получать имущественный вычет с покупки одного жилья, а вычет на проценты с другого кредита.

Право на налоговый вычет с 2016 года становится независимым от того, сколько недвижимых объектов было приобретено. Ограничение касается только максимальной суммы, с которой возвращаются средства.

Когда нельзя получить

Существует некоторые ограничения на получение возврата указанной части налога. Даже при покупке в ипотеку, средства не могут быть возвращены, если:

  • Сделка купли-продажи совершалась между близкими родственниками.
  • При покупке частью платежа за кредит использовался материнский капитал. В данной ситуации запрет на вычет касается только той части, которая была уплачена из государственных средств, на остальную сумму можно получить своих 13%.

Если не вся стоимость кредита потрачена на покупку жилой недвижимости, то возвращение средств будет касаться только той части, которая ушла на покупку недвижимости. При том после 2014 года это касается и нежилых помещений.

Документы для налоговой

Перед тем, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, следует подготовить, и в дальнейшем подать в службу следующие документы:

  • Заполненную форму декларации 3 НДФЛ о доходах (обязательна для возврата налога за приобретение квартиры). Предоставляется оригинальная бумага.
  • Заявление на имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку, в котором обязательно указывается банковский счет или карта, куда можно перевести возвращенную денежную льготу.

Образец заполненного заявления:

  • Оригинал справки 2-НДФЛ, которую выдает предприятие-работодатель о полученных на протяжении года доходах.
  • Если квартира куплена на правах совместной собственности или решено, что льготу будет получать супруг собственника, необходимо оформить специальное соглашение о распределении денежных средств, а также копию документов о браке. Стоит быть осторожным перед тем, как оформить возврат подоходного налога при покупке квартиры ипотеку по соглашению. Подобный документ подписывается 1 раз, поэтому распределение процентов от вычета между супругами тоже остается неизменным на протяжении всех лет получения вычета. Действительно только для сделок, совершенных до 2014 года.

Образец заполненного соглашения:

  • Если у ребенка есть долевая собственность, для максимально возможного размера суммы нужно предоставить свидетельство о его рождении.

Чтобы подтвердить максимальную сумму вычета, необходим пакет документов, подтверждающих факт покупки жилья и средства, на это потраченные:

  • Договор купли-продажи.
  • Свидетельство о собственности. Если средства были инвестированы, то акт передачи права собственности на квартиру.
  • Бухгалтерские документы – чеки, квитанции, поручения, если передано наличными – нотариально заверенная расписка от бывшего собственника.

Оформление денежной компенсации при покупке квартиры происходит только 1 раз, в дальнейшем достаточно только сдачи декларации. Важно знать, какие нужно предоставить документы, чтобы не тратить время многоразовые посещения налоговых служб.

Документы на возврат с процентов на ипотеку

Чтобы выплатили средства по уплаченным процентам, в налоговые службы требуется подать:

  • Копию договора по ипотечному кредиту.
  • Копию графика, по которому происходит погашение ипотеки.
  • Справку, выданную банковской организацией-кредитором о сумме уплаченных за год процентов.
  • Подтверждение произведенной оплаты в виде банковских документов – чеков, квитанций и тому подобного.

Подать заявку на вычет с процентов ипотеки можно только после того, как выбран полностью имущественный вычет. Если сумма налогов позволяет полностью получить все средства (или вычет не был оформленным в прошлые года, и теперь можно возвращать средства, используя декларации прошлых лет), можно подавать документы на оба вычета.

Право на имущественную компенсацию имеют и те, кто проводит отделку новой квартиры. Для того, чтобы его получить, нужно дополнительно предоставить документы на строительные материалы, договор с подрядчиком и документы об оплате его услуг.

Заполнение декларации

Перед тем, как заполнить декларацию на возврат процентов по ипотеке, необходимо подготовить все документы для подачи заявления на налоговый вычет. Многие из них требуют нотариального заверения, однако сотрудники налоговой, имея перед собой оригиналы, тоже могут заверить копии, что сэкономит время и средства.

Главное, что нужно знать – все данные об вычете заполняются в общей декларации. Бланки ежегодно меняются, поэтому следует быть готовым, что прошлый опыт не совсем достаточен для работы в 2018 году и воспользоваться интернетом, помощью сотрудников налоговой или профессионального бухгалтера.

Декларации можно оформить только за 3 прошедших года. Если ранее начислялись налоги, выплачивались проценты по ипотеке, но декларация не подавалась, вычет за потерянные года получить нельзя. Придется ждать следующего года, новых налоговых уплат, с которых разрешается компенсировать подоходный налог.

После подачи документов средства не будут возвращены мгновенно. Обычно проходит около 3-х месяцев со дня подачи документов, это время тратится на проверку всех предоставленных данных. Если решение положительно, перевода денег придется ожидать еще месяц.

Получение государственной поддержки за счет имущественного вычета позволяет уменьшить финансовое бремя, которое несут граждане, выплачивающие ипотечный кредит. Благодаря введенным ограничением, этими льготами пользуются самые незащищенные слои населения.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Покупатель ипотечной собственности может получить вычет в сумме подоходного налога. Получить положенный возврат налоговых отчислений можно при купле-продаже любого жилья. Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку регулируется положениями ст. 220 НК РФ, а также рядом разъяснений от Минфина и ФНС о том, как правильно оформить обращение и получить выплату в 2018 году.

Когда предоставляют

Вернуть отчисления за предыдущие годы могут любые налогоплательщики, не взирая на гражданство. Главное условие, чтобы гражданин (или физическое лицо с иным гражданством) был трудоустроен на территории России и производил регулярные отчисления НДФЛ.

Имущественный вычет позволяет получить:

  1. Возврат по ипотечной сделке, включая заем на постройку дома.
  2. Возврат процентов, выплаченных по кредиту.

Основанием для согласования вычета является наличие целевого жилищного кредита.

При расчете выплаты за год будут учитывать:

  • величину выплаченных процентов;
  • стоимость купленной квартиры;
  • размер налоговых отчислений.

Нельзя получить возврат средств по сделкам, заключенным между близкими родственниками, а также при выкупе жилья от работодателя. Правом не могут воспользоваться организации и предприниматели, покупающие недвижимость для нужд производства.

Момент возникновения права определяется в зависимости от ситуации:

  • если квартира уже сдана в эксплуатацию, период начала начислений – со дня регистрации недвижимости;
  • пока жилье только строится, возврат определяют за период, прошедший с момента подписания приемо-передаточного акта;
  • при строительстве дома на купленном участке ИЖС вычет отчисляется с момента выдачи свидетельства на построенный дом.

Правила получения

Чтобы определить величину средств к возврату, необходимо учитывать следующие ограничивающие условия:

  1. Итоговая выплата не превышает 13 процентов от цены, уплаченной по сделке.
  2. Ежегодно налогоплательщик может вернуть не более той суммы, которая была отчислена в качестве НДФЛ.
  3. По сделкам, заключенным ранее 2008 года, лимит возврата ограничен 1 миллионом рублей.
  4. По квартире, купленной до 2014 года, максимальная база для исчисления возврата составляет 2 миллиона рублей.
  5. Если заемщик купил квартиру в более поздние сроки, лимит ограничивают 3 миллионами рублей.
  6. Вычеты по процентам ограничиваются сроком погашения, пока закладная находится у кредитора.

Для налоговиков также важно, чтобы не превышалось число обращений за вычетом:

  • до 2014 года вычет может быть использован только однократно;
  • более поздние сделки разрешают возмещать вычеты неограниченное число раз при максимальной налогооблагаемой базе в 2 миллиона рублей.

Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Чтобы оформление налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку прошло удачно, следует придерживаться простой процедуры:

  1. Собрать установленный пакет документов.
  2. Составить 3-НДФЛ за прошедший отчетный период. Если документы не подавались сразу, можно использовать свое право за последние 3 года (максимальный срок, соответствующий сроку давности).
  3. Подавать полный пакет бумаг нужно в инспекцию ФНС или оформить через трудоустроившую организацию.
  4. Проверить статус рассмотрения заявки можно онлайн – через личный кабинет налогоплательщика. Для этого необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС в качестве пользователя.
  5. На рассмотрение обращения уходит около 3 месяцев.
  6. Получив одобрение, заемщик оформляет заявление с реквизитами, по которым будут перечислены суммы из бюджета.
  7. Средства зачисляются в течение ближайших 2 недель.

Если вычет оформляется через организацию, выплата реализуется в виде доплаты к заработной плате. В дальнейшем аналогичная процедура производится за каждый новый налоговый год, пока не будут исчерпаны установленные законом лимиты либо не будет закрыта кредитная линия.

Время ожидания

Процесс согласования вычета занимает определенное время, вычисляемое исходя из скорости сбора документов и фиксированного законодательством периода рассмотрения заявки. При быстрой подготовке документации для ФНС средства получают в течение 4 месяцев.

Через работодателя имущественный вычет по упрощенной схеме получают быстрее.

Как правило, справки из банка и от работодателя оформляют не дольше 1 недели, а основное время ожидания затрачивается на проверку представленных документов, расчетов НДФЛ, справок от работодателя. Проверяющий инспектор уделяет особое внимание обстоятельствам, при которых было оформлено ипотечное приобретение (документы на квартиру, заемный договор, расписки в получении средств продавцом, платежные документы и т. д.).

Иногда в процессе рассмотрения инспектору могут потребоваться дополнительные документы либо будут выявлены ошибки и несоответствия. В данном случае инспекция проинформирует об отказе или необходимости донести дополнительную документацию. Если налогоплательщик оперативно исправит документы и разъяснит обстоятельства, выплата будет успешно согласована.

Перечень необходимых документов

От достаточности документов и правильности заполнения декларации зависит успех получения имущественного вычета. Большинство трудностей при согласовании возврата связано именно с надлежащим оформлением бумаг. Физическое лицо, купившее ипотечное жилье, представляет полный список бумаг, связанный с обстоятельствами ипотечной сделки:

  1. Главный документ для ФНС – декларация о доходах, заполняемая самостоятельно либо с помощью специалистов специализированных контор, предоставляющих бухгалтерские услуги на платной основе. Наиболее скрупулезно относятся к формату заполнения информации в 3-НДФЛ, а также вычислениям налогов и выплаченных сумм. Так как формат заполнения и сам бланк могут меняться, рекомендуется скачивать файл для заполнения напрямую с сайта ФНС.
  2. Документ, подтверждающий личность налогоплательщика (и копия).
  3. Справку 2-НДФЛ необходимо приложить в качестве подтверждения вычислений, приведенных в 3-НДФЛ. Документ запрашивают у работодателя, у которого работал заемщик в расчетном периоде.
  4. Свидетельство о праве собственности.
  5. Правоустанавливающий документ (купчая на квартиру, договор о долевом строительстве) с приложением квитанций, платежных документов, расписок, приемо-передаточных актов, свидетельствующих о том, что сделка прошла успешно, с полным оформлением обязательного по законодательству пакета документации.
  6. Ипотечное соглашение, свидетельствующее о выдаче заемных средств клиенту. Только жилищный заем, целью которого является заранее согласованная банком сделка на конкретный объект собственности, дает право на возврат подоходного налога.
  7. Справка из банка об остатке долговых обязательств и выплаченных на протяжении прошедшего отчетного периода сумм, включая проценты. Документ оформляется у кредитора только за те годы, по которым планируется получить возмещение. Справки могут быть платными, поэтому стоимость услуг банка следует уточнять заранее. Срок обработки запроса – в течение 1 недели, в зависимости от внутреннего регламента, утвержденного финансовым учреждением.
  8. Подготовленный пакет документов дополняет заявление на получение возврата с указанием точных реквизитов счета в банке, на который налогоплательщик просит перевести указанную в 3-НДФЛ расчетную сумму. Никаких ограничений по способу использования полученного вычета не существует: заемщик может направить его на погашение ипотеки либо использовать по своему усмотрению. В данном случае согласование на расходование полученного вычета не предусмотрено.

От того, насколько правильно выполнен расчет в 3-НДФЛ и подготовлен список приложений, зависит результат рассмотрения заявки в инспекции ФНС. Если нет уверенности в том, что декларация будет оформлена правильно, рекомендуется обратиться к специалистам в налоговой сфере.

Пример расчета по формуле

Наглядные примеры позволят разобраться в порядке определения размера налогового возврата с учетом конкретных параметров займа и сделки.

В конце 2014 года оформили ипотеку на приобретение квартиры на 1,8 млн рублей. В следующем году тот же заемщик купил еще одну ипотечную комнату по цене 575 тыс. рублей. Максимальный возврат 2015 г. ограничен 260 тыс. рублей. Вне зависимости от величины общих затрат получить обратно можно лишь 13%.

Причины отказа

Закон устанавливает строгий порядок получения налоговых отчислений обратно на счет заемщика. Имущественные вычеты при покупке квартиры в ипотеку регулируются положениями НК и письмами ФНС. Несоблюдение какого-либо из множества параметров может привести к отказу в согласовании.

Некоторые из причин могут быть устранены, другие – делают невозможным получение компенсации. Следующие ситуации позволяют надеяться на выплаты после устранения недочета:

  1. Подана не вся документация.
  2. Документы содержат ошибки или ложные данные.
  3. Ошибки в расчетах 3-НДФЛ.
  4. Не соблюден формат заполнения отчетных бланков.

Иногда ФНС отказывает в возмещении по объективным обстоятельствам:

  1. Обращение подано пенсионером, студентом, лицом, не отчисляющим подоходный налог.
  2. Сторонами сделки являются близкие родные.
  3. Жилье было выплачено ранее либо плательщиком по ипотеке является другое физическое лицо.
  4. Заявитель уже использовал свое право на вычет.

К неустранимым обстоятельствам при отказе относится истечение срока давности, равного 3 годам с момента окончания отчетного года. Даже если право не использовалось плательщиком и все условия для оформления возврата соблюдены, ФНС отказывает по той причине, что налогоплательщик слишком поздно обратился за выплатами. Максимум, на что можно претендовать при позднем сроке возврата, это налоговые отчисления 3 последних лет.