Договор аренды транспортного средства без экипажа с директором

Автор: | 13.01.2019

Аренда автомобиля без экипажа у директора компании

Вопрос-ответ по теме

Какие возникают риски у организации в случае, когда: Организация арендует у директора (учредитель другой человек) автомобиль NISSANMURANO 2007 г. выпуска, объемом двигателя 3,5 л. Арендная плата составляет 42 000 руб. в месяц, и выплачивается ежемесячно из кассы организации (за минусом НДФЛ) 25 числа текущего месяца. В штатном расписании предусмотрена ставка «водитель автомобиля» с окладом 16 000 рублей в месяц на полную ставку. За услуги по вождению арендованного автомобиля организация доплачивает другому сотруднику доплату за совмещение профессий в сумме 8 000 руб. в месяц. Расходы по содержанию автомобиля (страховка, ремонт, Т/О) несет арендодатель. На расходы по содержанию автомобиля организация относит только расходы на ГСМ (по договору с «ЛУКОЙЛ-Интер-Кард»). Заправка осуществляется по топливным картам. Организация удерживает НДФЛ в момент выплаты из кассы арендной платы и перечисляет в день выплаты, отражает в 6-НДФЛ отдельным блоком. Доплату за услуги по вождению выплачивает вместе с зарплатой, и отражает в 6-НДФЛ в составе зарплаты.

У компании не возникнут риски, если она правильно оформила документы, своевременно уплачивает налоги и взносы, отражает операции в налоговом и бухгалтерском учете.

Документы

Проверьте, как составлен договор аренды автомобиля. Договор аренды считается заключенным, если стороны прописали в нем все технические характеристики, чтобы можно было точно определить, какой именно автомобиль взят в аренду (п. 3 ст. 607 ГК РФ):

год выпуска и цвет;

номер кузова и двигателя;

государственный регистрационный номер.

Уточните, составлен ли акт о приеме-передаче транспортного средства от арендодателя арендатору. В нем нужно было указать согласованную стоимость автомобиля, его пробег, а также техническое состояние по результатам осмотра.

Передаточный акт можно составить на унифицированном бланке (ф. ОС-1 или ОС-1б, утвержденные постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7) или в произвольной форме.

Составлять акт оказания услуг при аренде автомобиля сотрудника нужно, только если вы предусмотрели это договором аренды и прописали в нем периодичность составления – ежемесячно, ежеквартально или еще реже. Если же в договоре нет ни слова про акт, то учесть расходы можно и без него. Данную точку зрения разделяют в Минфине России (письма от 24.03.2014 № 03-03-06/1/12764, от 16.11.2011 № 03-03-06/1/763).

Дополнительное соглашение к трудовому договору с водителем автомобиля на совмещение профессий. Совмещение профессий предполагает выполнение дополнительных обязанностей в то же самое время, когда работник выполняет основные обязанности (ч. 1 ст. 60.2 ТК РФ). Проверьте, сочетается ли основная профессия с обязанностями по управлению автомобилем. Если обязанности возить директора вы возложили на его личного помощника или охранника, совмещение возможно. Но если, например, основная должность водителя директора инженер, совмещение не допустимо.

Рассчитывайте количество топлива, которое списываете на затраты, по данным путевых листов. Типовые формы путевых листов по эксплуатации грузовых и легковых автомобилей утверждены постановлением Госкомстата России от 28.11.97 № 78. Порядок заполнения путевых листов приведен в разделе 2 указаний, утвержденных 28.11.97 № 78, и в разделе 3 Порядка, утвержденного приказом Минтранса России от 18.09.2008 № 152. Эти правила требуют заполнять реквизиты, которых нет в унифицированных формах путевых листов:

дату и время предрейсового и послерейсового медосмотров водителя. Проставляет медработник, который проводил осмотр. Эти данные он заверяет своей подписью с указанием Ф. И. О. или соответствующим штампом;

дату и время предрейсового контроля автомобиля. Проставляет контролер технического состояния автотранспортных средств, который проводил осмотр. Эти данные он заверяет своей подписью с указанием Ф. И. О.

Посмотрите свой бланк путевого листа. Добавьте эти реквизиты в унифицированную форму или предусмотрите их в самостоятельно разработанном бланке (п. 8, 12 Порядка, утвержденного приказом Минтранса России от 18.09.2008 № 152).

Бухучет

Стоимость автомобиля, полученного в аренду, вы должны были отразить на забалансовом счете в оценке, принятой в договоре проводкой:

Дебет 001
– отражена стоимость полученного в пользование автомобиля.

Открывать на арендуемый автомобиль инвентарную карточку по формам № ОС-6, № ОС-6а, утвержденным постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7, не обязательно (п. 14 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н).

Амортизацию на арендованный автомобиль, который не числится на балансе, вы начислять не должны (п. 50Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н).

Суммы арендной платы вы должны относить на счета учета затрат по тем видам деятельности, для которых арендован автомобиль:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44. ) Кредит 76

– отражена плата за аренду личного автомобиля сотрудника.

При списании ГСМ в бухучете вы должны делать проводку:

Дебет 20 (23, 26, 44. ) Кредит 10-3 (10 субсчет «Талоны в бензобаках автомобилей)
– списана стоимость израсходованного топлива (на основании путевого листа).

Налоговый учет.

Стоимость ГСМ нужно включать в расходы на дату, когда приняли путевой лист к учету. Даты списания ГСМ в бухгалтерском и налоговом учете совпадают, так как основанием для списания ГСМ является правильно оформленный путевой лист. Именно этот документ подтверждает обоснованность списания ГСМ (письмо Минфина России от 01.08.2005 г. № 03-03-04/1/117, п. 1 ст. 252 НК РФ). После того как путевой лист проведен по учету, стоимость израсходованных по нему ГСМ можно включить в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

При использовании талонов к моменту фактического получения ГСМ их стоимость уже оплачена покупателем. Поэтому такой порядок списания топлива распространяется как на организации, которые применяют метод начисления, так и на организации, которые рассчитывают налог на прибыль кассовым методом. Данный вывод позволяют сделать положения пункта 2, подпункта 3 пункта 7 статьи 272, пункта 3 статьи 273 Налогового кодекса.

НДФЛ и взносы

Судя по описанию ситуации в тексте вопроса, вы правильно удерживаете НДФЛ с арендной платы и зарплаты водителя, правильно отражаете эти операции в 6-НДФЛ.

На зарплату водителя ежемесячно начисляйте страховые взносы по тарифам, установленным для вашей компании. Уплачивайте их не позднее 15 числа следующего месяца. Если 15 число выходной, крайний срок уплаты взносов переносится на следующий ближайший рабочий день.

На суммы арендной платы взносы не начисляйте. Эта выплата не относится к объекту обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ).

Если все перечисленные выше условия соответствуют установленным нормам, рисков для компании нет.

Оформление использования личного транспорта директора

Господа юристы. Как оформить соглашение на использование личного транспорта директора, я в тупике((((я и начальник я и подчиненный, сам с собою заключаю соглашение? Кто нибудь решит эту задачку, или она не решается?
помогите, пожалуйста.

Ну во первых — договор заключается между предприятием и частным лицом. И без разницы кто арендатор, а кто арендодатель. В данном случае директор представляет само предприятие.
Во вторых — а причем здесь лизинг? Ст.665 ГК РФ.

Нижеприведенный текст скопируй в Word.
Этот договор измусолен вместе с налоговой, в том числе и по размеру компенсации.

ДОГОВОР ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛИЧНОГО ТРАНСПОРТА

РМ, г. Саранск «___» _________________ 2007

Аношина Нясимя Сояфовна, именуемая в дальнейшем Сторона 1, с одной стороны, и ЗАО «Мясной Торговый Дом», именуемое в дальнейшем Сторона 2, в лице генерального директора Аношиной Н. С., действующей на основании Устава, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет и общие условия договора
1.1. Предметом настоящего договора является использование Стороной 2 в служебных целях и в рабочее время личного транспортного средства Стороны 1: Toyota Land Cruiser 2007 года выпуска, VIN JIEBU29J005107861, государственный номер в 055 ре 13.
1.2. В течение всего срока использования Сторона 1 самостоятельно обеспечивает надлежащее техническое состояние транспортного средства.
1.3. Сторона 2 по договору несет следующие расходы, связанные с использованием личного автомобиля — затраты на ГСМ, запасные части, ремонт на станции техобслуживания, платную автостоянку.
1.4. Сторона 2 оплачивает Стороне 1 компенсацию в сумме 1200 (одна тысяча двести) рублей в месяц за износ частей и механизмов личного автомобиля.
1.5. Ответственность за вред (ущерб), причиненный транспортным средством третьим лицам, несёт Сторона 1.

2. Обязанности сторон
2.1. Сторона 1 обязуется использовать транспортное средство в служебных целях в рабочее время.
2.2. Сторона 1 обязуется предоставлять необходимые документы отчетности Стороне 2.
2.3. Сторона 2 обязуется нести все расходы и компенсацию, указанные в п.1.3, 1.4 настоящего договора.

3 Порядок расчетов
3.1. Расходы и компенсацию Сторона 2 оплачивает Стороне 1 путем как наличного, так и безналичного расчета, ежемесячно.

4 Ответственность сторон
4.1. Стороны несут ответственность за невыполнение своих обязательств по действующему законодательству РФ.

5 Срок действия договора
5.1. Настоящий договор вступает в силу с 01.09.2007г. и действует до прекращения обязательств по трудовому договору.
5.2. Досрочное расторжение договора может иметь место по согласию сторон либо по основаниям, предусмотренным действующим на территории РФ гражданским законодательством, с возмещением понесенных убытков.

6. Прочие условия
6.1. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон
6.2. Любые изменения и дополнения к настоящему договору имеют силу только в том случае, если они оформлены в письменном виде и подписаны обеими сторонами.

Можно ли оформить договор аренды личного автомобиля директора — единственного учредителя?

Цитата ( irina9 ): Цитата:Возможно ли, чтобы генеральный директор ООО брал в аренду автомобиль у себя?
Вопрос:

Возможно ли, чтобы генеральный директор ООО брал в аренду автомобиль у себя?

Договор аренды транспортного средства без экипажа будет удостоверен подписями одного и того же лица, но от имени разных сторон, при этом необходимо обратить внимание на следующее:
данная сделка должна быть одобрена решением общего собрания участников общества, исключение составляют общества (ООО), состоящие из одного участника, который одновременно осуществляет функции единоличного исполнительного органа данного общества.

Согласно ст. 53 Гражданского кодекса РФ юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами. Следовательно, действия органов юридического лица, направленные на установление, изменение или прекращение прав и обязанностей юридического лица, признаются действиями самого юридического лица.
Как разъяснил Президиум ВАС РФ в своем Постановлении от 06.12.2005 N 9341/05 по делу N А06-586-14/03, органы юридического лица не могут рассматриваться как самостоятельные субъекты гражданских правоотношений и, соответственно, выступать представителями юридического лица.
В соответствии со ст. 642 ГК РФ по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации.
Сторонами данного договора является арендодатель и арендатор. Арендодателем по данному договору выступает физическое лицо, а арендатором юридическое лицо в лице генерального директора.
Таким образом, договор аренды транспортного средства без экипажа будет удостоверен подписями одного и того же лица, но от имени разных сторон, при этом необходимо обратить внимание на следующее.
Согласно ст. 45 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» сделки, в совершении которых имеется заинтересованность лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа общества, должны быть одобрены решением общего собрания участников общества, исключение составляют общества (ООО), состоящие из одного участника, который одновременно осуществляет функции единоличного исполнительного органа данного общества.
Без получения указанного выше согласия на заключение такой сделки договор аренды может быть признан впоследствии недействительным.
Кроме того, в силу пп. 7 п. 2 ст. 105.1 Налогового кодекса РФ организация и лицо, осуществляющее полномочия ее единоличного исполнительного органа, признаются взаимозависимыми лицами для целей налогообложения.
При определении налоговой базы с учетом цены товара (работы, услуги), примененной сторонами сделки для целей налогообложения, указанная цена признается рыночной, если федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, не доказано обратное либо если налогоплательщик не произвел самостоятельно корректировку сумм налога в соответствии с п. 6 настоящей статьи (п. 3 ст. 105.3 НК РФ). При этом сделка относится к контролируемым, если удовлетворяет критериям, установленным в ст. 105.14 НК РФ.
Консультант плюс 09.06.2012

Цитата (НКК): Цитата (_NaTasha_87):
т.е. с директором (он же арендодатель,он же водитель,он же единственный учредитель и директор ООО) можно оформить договор аренды без экипаж а?

Аренда автомобилей у директора

Вопрос-ответ по теме

Может ли ООО УСН 15% взять в аренду личный ЛЕГКОВОЙ и ГРУЗОВОЙ автомобиль у директора (управляет автомобилями сам директор по мере необходимости грузовой на развозе, и по мере необходимости, легковым для заключения договоров)? Директору доплачивают по приказу 30% за исполнение обязанностей водителя (в штатном расписании есть вакансия). Если платить по двум договорам аренды автомобиля без экипажа и доплачивать директору за водителя, то арендную плату можно отнести на расходы и заплатить НДФЛ с арендной платы за автомобили?

Да, ваша организация вправе взять в аренду у директора любое имущество, в том числе и личный грузовой и легковой автомобиль. Для этого составьте договор аренды (ст. 606 ГК РФ). Пропишите в нем, какие именно автомобили вы арендуете у директора, укажите их характеристики — марка, модель, объем двигателя, госномер и т.п. Поскольку ваш директор выполняет обязанности водителя как работник организации, вы составляете договор аренды без экипажа (ст. 642 ГК РФ). В договоре укажите арендную плату, а также условие о том, что ваша организация, то есть арендатор несет расходы по текущему ремонту и обслуживанию автомобиля. В таком случае вы сможете списать в налоговые расходы стоимость бензина и ремонта транспорта (подп. 3, 5 и 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Что касается арендной платы за автомобили, вы также можете списать ее в расходы при УСН (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Расходы учитываются сразу после оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).Но чтобы подтвердить обоснованность расходов, вы должны иметь доказательства того, что автомобили используются в хозяйственной деятельности. Для этого составляйте путевые листы на каждое транспортное средство.

Путевой лист можно оформлять ежедневно либо на любой срок, не превышающий месяца. Главное, чтобы в нем были все обязательные реквизиты, утвержденные Минтрансом (письмо Минфина от 25.08.2009 N 03-03-06/2/161). Один из таких реквизитов — срок действия путевого листа. Если вы оформляете путевой лист на месяц, то указывайте первое и последнее число срока, на который выдан этот лист (п. п. 4, 10 Обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов, Письмо Минфина от 30.11.2012 N 03-03-07/51). Например — с 1 декабря по 31 декабря 2016 года.

Важный момент. Когда вы будете перечислять арендную плату директору, не забудьте удержать из нее НДФЛ и перечислить в бюджет. Начисленный и удержанный НДФЛ вы отразите в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

В расходах при УСН вы учитываете арендную плату вместе с НДФЛ.

Договор аренды транспортного средства без экипажа с директором

опубликовано: № 37 (1147) — сентябрь 2014, добавлено: 17.09.2014 комментарии

Тематики: Упрощенная система налогообложения Хозяйственная деятельность

Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс:

Генеральный директор купил в личное пользование автомобиль и по договору аренды без экипажа сдал в аренду предприятию (УСН, доходы – расходы). Сумма арендной платы в месяц – 30 000 рублей. В договоре прописано, что расходы по ОСАГО, КАСКО, ТО в автоцентре несет арендатор, то есть предприятие.

Подскажите, пожалуйста:

1. Как правильно заключить договор: ООО «Х» в лице генерального директора Сидорова заключило договор с Сидоровым?

2. Расходы по аренде, ГСМ (на каждый день составляется путевой лист), страхованию принимать к налоговому учету или рискованно? Как уменьшить налоговый риск?

Согласно ст. 642 ГК РФ по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации.

При этом арендодателями могут быть юридические и физические лица, являющиеся собственниками имущества, а также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду.

ГК РФ устанавливает одинаковые правила предоставления имущества в аренду для всех арендодателей – как для физических, так и юридических лиц, не делая между ними различий.

Следовательно, для арендатора не имеет значения, у кого (у гражданина или у организации) он арендовал имущество.

При заключении договора аренды имущества физического лица — директора организации участвуют две разные стороны.

Одна сторона – юридическое лицо.

Другая сторона – физическое лицо.

В соответствии со ст. 48 ГК РФ юридическим лицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие от его имени в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительным документом (ст. 53 ГК РФ).

При этом согласно п. 1 ст. 182 ГК РФ сделка, совершенная одним лицом (представителем) от имени другого лица (представляемого) в силу полномочия, основанного на доверенности, указании закона либо акте уполномоченного на то государственного органа или органа местного самоуправления, непосредственно создает, изменяет и прекращает гражданские права и обязанности представляемого.

Директор является исполнительным органом юридического лица, то есть выступает от имени юридического лица.

Директорпредставитель юридического лица, организацияпредставляемое юридическое лицо.

Ст. 18 ГК РФ определено, что граждане (физические лица) могут иметь имущество на праве собственности, совершать любые не противоречащие закону сделки и участвовать в обязательствах.

Таким образом, с одной стороны договора директор как представитель выступает от имени юридического лица, с другой стороны договораявляется гражданином (физическим лицом).

Поэтому, подписывая гражданско-правовой договор от имени двух разных лиц (юридического и физического), директор действует в рамках гражданского законодательства и ничего не нарушает.

Преамбула договора может выглядеть следующим образом:

«Гражданин Сидоров Иван Иванович, именуемый в дальнейшем Арендодатель, с одной стороны, и ООО «Х», в лице директора Сидорова Ивана Иванови.

Данный раздел/документ открыт только зарегистрированным пользователям, которые оформили подписку на журнал АМБ-Экспресс!